บทนำ: ภ.ง.ด. 90 คืออะไร? ทำไมคุณถึงต้องรู้จัก
การเข้าใจระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจดูซับซ้อน โดยเฉพาะเมื่อคุณมีรายได้จากหลายแหล่งที่ไม่ใช่แค่เงินเดือนประจำ การยื่นภาษีจึงไม่ใช่แค่หน้าที่ทางกฎหมาย แต่ยังเป็นส่วนสำคัญของการบริหารการเงินส่วนตัวอย่างมีประสิทธิภาพ หนึ่งในเอกสารสำคัญที่ผู้มีรายได้หลากหลายรูปแบบต้องรู้จักและยื่นก็คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 90 ซึ่งใช้สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากกิจกรรมต่างๆ นอกเหนือจากการทำงานเป็นลูกจ้างในองค์กร
ภ.ง.ด. 90 คือแบบฟอร์มที่ใช้ยื่นภาษีสำหรับผู้มีรายได้พึงประเมินตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(2) ถึงมาตรา 40(8) หรือผู้ที่มีรายได้ทั้งเงินเดือนและรายได้อื่นร่วมกัน ไม่ว่าจะเป็นค่าเช่า ค่าตอบแทนจากการทำงานอิสระ รายได้จากการค้าขายออนไลน์ กำไรจากการขายสินทรัพย์ หรือรายได้จากการให้บริการวิชาชีพ สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ฟรีแลนซ์ นักลงทุน หรือเจ้าของกิจการรายย่อย การเข้าใจแบบฟอร์มนี้จึงเป็นกุญแจสำคัญในการปฏิบัติตามกฎหมายอย่างถูกต้องและลดภาระภาษีได้อย่างมีกลยุทธ์
การยื่น ภ.ง.ด. 90 ไม่ใช่แค่การส่งข้อมูลให้ครบถ้วน แต่เป็นโอกาสที่ดีในการประเมินภาพรวมการเงินของตัวเอง คุณจะได้เห็นรายรับ รายจ่าย และการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีทั้งหมดในที่เดียว ซึ่งช่วยให้คุณวางแผนการเงินระยะยาวได้ดียิ่งขึ้น บทความนี้จะพาคุณเข้าใจทุกมิติของ ภ.ง.ด. 90 ตั้งแต่หลักเกณฑ์ ผู้มีหน้าที่ยื่น ขั้นตอนการยื่นผ่านระบบออนไลน์ ไปจนถึงเทคนิคการลดหย่อนภาษีอย่างถูกกฎหมาย
ใครบ้างที่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 90? (ประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้อง)
ภ.ง.ด. 90 ถูกออกแบบมาสำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ไม่ได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างสม่ำเสมอเหมือนพนักงานเงินเดือน หรือมีรายได้หลายทางที่ต้องรวมคำนวณภาษีรวมกัน ผู้ที่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบนี้คือ บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ตามมาตรา 40(2) ถึง (8) ของประมวลรัษฎากร หรือมีรายได้ตามมาตรา 40(1) ร่วมกับรายได้ประเภทอื่นๆ
- มาตรา 40(2): รายได้จากการรับจ้างทำงาน ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า ค่าส่วนแบ่ง หรือค่าตอบแทนต่างๆ จากการให้บริการ
- มาตรา 40(3): รายได้จากค่าลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร หรือผลตอบแทนจากการโอนสิทธิ์ต่างๆ
- มาตรา 40(4): รายได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล ผลตอบแทนจากการลงทุน หรือส่วนแบ่งกำไรจากหุ้นส่วน
- มาตรา 40(5): รายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ หรือเงินชดเชยจากการผิดสัญญาเช่าซื้อ
- มาตรา 40(6): รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนาย วิศวกร นักบัญชี สถาปนิก หรือช่างฝีมือ
- มาตรา 40(7): รายได้จากงานรับเหมาที่ต้องลงทุนจัดหาวัสดุหรืออุปกรณ์สำคัญนอกเหนือจากเครื่องมือ
- มาตรา 40(8): รายได้จากการประกอบธุรกิจ ค้าขาย เกษตรกรรม อุตสาหกรรม ขนส่ง รวมถึงรายได้จากธุรกิจออนไลน์ ยูทูบเบอร์ บล็อกเกอร์ ที่ปรึกษาอิสระ หรือการขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มต่างๆ
ตัวอย่างเช่น คุณเป็นฟรีแลนซ์ด้านกราฟิกดีไซน์และมีรายได้จากงานออกแบบรายเดือน หรือเปิดร้านค้าออนไลน์และมีกำไรจากการขายสินค้า หรือแม้แต่เป็นเจ้าของห้องเช่าที่มีรายได้ประจำจากค่าเช่า ทั้งหมดนี้ล้วนอยู่ในข่ายที่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 90 แม้คุณจะมีรายได้เพียงทางเดียว แต่เป็นรายได้ตามมาตราที่กล่าวมา ก็จำเป็นต้องยื่น
ภ.ง.ด. 90 แตกต่างจาก ภ.ง.ด. 91 และ ภ.ง.ด. 94 อย่างไร?
การแยกแยะความแตกต่างระหว่างแบบฟอร์มภาษีต่างๆ จะช่วยให้คุณยื่นได้ถูกประเภท หลีกเลี่ยงความสับสน หรือข้อผิดพลาดที่อาจนำไปสู่ค่าปรับในอนาคต ด้านล่างนี้คือตารางเปรียบเทียบรายละเอียดสำคัญของ ภ.ง.ด. 90, ภ.ง.ด. 91 และ ภ.ง.ด. 94
| แบบฟอร์ม | ประเภทเงินได้ที่ใช้ยื่น | ระยะเวลาเงินได้ | กำหนดยื่น |
|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด. 90 | เงินได้พึงประเมินทุกประเภท (มาตรา 40(1) ถึง 40(8)) หรือมีรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือน | เงินได้ของปีภาษีที่ผ่านมาทั้งปี (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.) | 1 ม.ค. – 31 มี.ค. ของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์อาจขยายถึง 8 เม.ย.) |
| ภ.ง.ด. 91 | เงินได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง (มาตรา 40(1)) เท่านั้น | เงินได้ของปีภาษีที่ผ่านมาทั้งปี (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.) | 1 ม.ค. – 31 มี.ค. ของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์อาจขยายถึง 8 เม.ย.) |
| ภ.ง.ด. 94 | เงินได้ตามมาตรา 40(5) – 40(8) ของครึ่งปีแรก | เงินได้ของครึ่งปีแรก (1 ม.ค. – 30 มิ.ย.) ของปีภาษีปัจจุบัน | 1 ก.ค. – 30 ก.ย. ของปีภาษีปัจจุบัน (ยื่นออนไลน์อาจขยายถึง 8 ต.ค.) |
สรุปง่ายๆ คือ ภ.ง.ด. 91 ใช้สำหรับพนักงานเงินเดือนที่มีรายได้เพียงทางเดียว และมักจะมีนายจ้างเป็นผู้ยื่นให้ ขณะที่ ภ.ง.ด. 90 ใช้สำหรับผู้ที่มีรายได้หลากหลาย ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของกิจการ ฟรีแลนซ์ หรือผู้มีรายได้จากหลายแหล่ง ส่วน ภ.ง.ด. 94 เป็นการยื่นภาษีครึ่งปี เพื่อชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(5) ถึง (8) ซึ่งช่วยกระจายภาระภาษีและบริหารกระแสเงินสดได้ดีขึ้น
ขั้นตอนการยื่น ภ.ง.ด. 90 ออนไลน์อย่างละเอียด (พร้อมภาพประกอบ)
การยื่นภาษีผ่านระบบออนไลน์กับ กรมสรรพากร เป็นวิธีที่รวดเร็ว สะดวก และลดความยุ่งยากในการเดินทางไปสำนักงาน สำหรับผู้ที่ยื่น ภ.ง.ด. 90 เป็นครั้งแรก หรือยังไม่เคยยื่นผ่านระบบดิจิทัล ต่อไปนี้คือขั้นตอนที่ละเอียดและใช้งานได้จริง
การเตรียมเอกสารที่จำเป็นก่อนยื่น
ความพร้อมของเอกสารคือหัวใจสำคัญของการยื่นภาษีที่ถูกต้อง ควรเตรียมข้อมูลให้ครบถ้วนก่อนเริ่มขั้นตอนออนไลน์
- ข้อมูลส่วนตัว: เลขประจำตัวประชาชน ชื่อ-นามสกุล ที่อยู่ติดต่อ เบอร์โทรศัพท์ และอีเมลที่ใช้งานได้จริง
- หลักฐานแสดงรายได้:
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) จากผู้จ่ายรายได้ เช่น แพลตฟอร์มออนไลน์ หรือบริษัทที่จ้างงาน
- รายงานรายรับ-รายจ่ายจากธุรกิจ เช่น รายงานยอดขายจาก Shopee, Lazada หรือสมุดบัญชีรายรับรายจ่ายที่จัดทำเอง
- สัญญาจ้างงาน หรือสัญญาเช่า ที่เป็นหลักฐานยืนยันรายได้
- หลักฐานการลดหย่อน:
- ใบเสร็จเบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ หรือประกันชีวิตแบบบำนาญ
- หนังสือรับรองการลงทุนในกองทุน RMF หรือ SSF
- ใบอนุโมทนาบัตร หรือใบเสร็จการบริจาคให้กับหน่วยงานที่ได้รับการรับรอง
- เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายอื่นๆ เช่น ค่าเล่าเรียนบุตร ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน
การจัดเก็บเอกสารเหล่านี้ไว้อย่างเป็นระบบจะช่วยให้คุณยื่นภาษีได้อย่างมั่นใจ และมีหลักฐานหากกรมสรรพากรขอตรวจสอบในอนาคต
เข้าสู่ระบบและเลือกแบบฟอร์ม
เมื่อเตรียมข้อมูลเรียบร้อย ให้เริ่มต้นที่เว็บไซต์ยื่นภาษีออนไลน์ของกรมสรรพากร
- เข้าเว็บไซต์ ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ต (E-filing)
- คลิกที่ “ยื่นแบบแสดงรายการ”
- เข้าสู่ระบบด้วยเลขประจำตัวประชาชนและรหัสผ่าน หากยังไม่เคยลงทะเบียน ให้สมัครใช้งานก่อน
- หลังเข้าระบบ ให้เลือก “ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90/91”
- ระบุปีภาษีที่ต้องการยื่น เช่น ปี 2566
- เลือก “ภ.ง.ด. 90” เพื่อเริ่มกรอกข้อมูล
[ภาพประกอบ: หน้าจอการเข้าสู่ระบบ กรมสรรพากร และหน้าเลือกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90]
กรอกข้อมูลรายได้และค่าลดหย่อน
ขั้นตอนนี้เป็นหัวใจของการยื่นภาษี เพราะจะมีผลโดยตรงต่อจำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือได้คืน
- ตรวจสอบข้อมูลส่วนตัว: ระบบจะดึงข้อมูลจากฐานข้อมูลของกรมสรรพากร หากมีข้อมูลไม่ตรง เช่น ที่อยู่ผิด ให้แก้ไขให้ถูกต้อง
- กรอกรายได้:
- เลือกประเภทรายได้ที่คุณมี เช่น วิชาชีพอิสระ (40(6)), ค่าเช่า (40(5)), หรือธุรกิจส่วนตัว (40(8))
- ระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับตลอดปี
- สำหรับมาตรา 40(7) และ 40(8) คุณสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี คือแบบเหมา (ร้อยละ 60 หรือตามอัตราเฉพาะ) หรือหักตามจริง (ต้องมีหลักฐาน) ควรเปรียบเทียบว่าแบบไหนให้ประโยชน์มากกว่า
- กรอกข้อมูลภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจากใบ 50 ทวิ ทั้งหมด
- กรอกค่าลดหย่อน:
- ระบุค่าลดหย่อนส่วนตัว 150,000 บาท
- ค่าลดหย่อนคู่สมรส บุตร บิดามารดา (ถ้ามี)
- ค่าเบี้ยประกัน ประกันสังคม ดอกเบี้ยบ้าน รวมถึงการลงทุนใน RMF/SSF และการบริจาค
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่ลืมกรอกค่าลดหย่อนใดๆ ที่คุณมีสิทธิ์
[ภาพประกอบ: หน้าจอการกรอกข้อมูลรายได้ตามประเภทต่างๆ และหน้าจอการกรอกค่าลดหย่อน]
ตรวจสอบและยืนยันการยื่น
เมื่อกรอกข้อมูลทั้งหมดแล้ว ระบบจะคำนวณภาษีให้อัตโนมัติ
- ทบทวนข้อมูลทั้งหมด: ตรวจสอบรายได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และยอดภาษีให้ละเอียด หากพบข้อผิดพลาด ให้ย้อนกลับไปแก้ไขก่อนยืนยัน
- เลือกวิธีชำระภาษี: หากมีภาษีต้องชำระ สามารถชำระผ่าน QR Code, Internet Banking, บัตรเครดิต หรือที่ธนาคาร/ไปรษณีย์
- ยืนยันการยื่น: เมื่อแน่ใจว่าข้อมูลถูกต้อง ให้คลิก “ยืนยันการยื่นแบบ”
- เก็บหลักฐาน: พิมพ์หรือบันทึกหน้าจอยืนยันการยื่นไว้เป็นหลักฐาน รวมถึงใบเสร็จรับเงินการชำระภาษี
[ภาพประกอบ: หน้าจอสรุปการคำนวณภาษี และหน้ายืนยันการยื่นแบบ]
กำหนดเวลาและบทลงโทษของการยื่น ภ.ง.ด. 90
การยื่นภาษีมีกรอบเวลาที่ชัดเจน ซึ่งผู้มีรายได้ทุกคนต้องเคารพเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและความยุ่งยากในภายหลัง
- กำหนดเวลา: ยื่น ภ.ง.ด. 90 สำหรับรายได้ในปีปฏิทิน (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.) ภายใน 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม ของปีถัดไป
- การยื่นออนไลน์: มักได้รับการขยายเวลาจนถึงประมาณวันที่ 8 เมษายน ซึ่งเป็นข้อได้เปรียบของการยื่นผ่านระบบดิจิทัล
หากไม่ยื่นตามกำหนด อาจมีบทลงโทษดังนี้
- ยื่นเกินเวลา: ค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ
- ไม่ยื่นเลย: อาจถูกปรับและมีความผิดทางอาญา
- ยื่นข้อมูลเท็จ: เสี่ยงต่อการถูกสอบสวน ปรับ หรือแม้แต่โทษจำคุก
ดังนั้น การวางแผนล่วงหน้าและจัดเตรียมเอกสารแต่เนิ่นๆ จะช่วยให้คุณยื่นภาษีได้ทันเวลาและปลอดภัยจากบทลงโทษ
เคล็ดลับการวางแผนภาษีสำหรับผู้มีเงินได้ 40(7)-(8)
สำหรับผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(7) และ 40(8) การวางแผนภาษีอย่างชาญฉลาดสามารถช่วยประหยัดภาษีได้อย่างมาก โดยไม่ต้องผิดกฎหมาย นี่คือกลยุทธ์ที่ควรพิจารณา
การจัดการบันทึกรายรับ-รายจ่ายอย่างเป็นระบบ
ไม่มีสิ่งใดสำคัญไปกว่าการบันทึกการเงินอย่างสม่ำเสมอ ไม่ว่าจะใช้สมุด ไฟล์ Excel หรือโปรแกรมบัญชี
- หักค่าใช้จ่ายตามจริง: ถ้าค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่าอัตราหักเหมา การมีเอกสารหลักฐานจะช่วยให้คุณลดหย่อนได้มากขึ้น
- แยกบัญชีส่วนตัวและธุรกิจ: ใช้บัญชีธนาคารคนละบัญชี เพื่อให้การติดตามง่ายและชัดเจน
- เก็บใบเสร็จและใบกำกับภาษี: ทั้งรายจ่ายด้านการตลาด อุปกรณ์ ค่าขนส่ง หรือค่าเช่าพื้นที่
ระบบการบันทึกที่ดีไม่เพียงช่วยเรื่องภาษี แต่ยังเป็นเครื่องมือในการวิเคราะห์ผลประกอบการและตัดสินใจทางธุรกิจได้ดียิ่งขึ้น
การใช้สิทธิค่าลดหย่อนอย่างเต็มที่
ค่าลดหย่อนคือเครื่องมือที่ช่วยลดฐานภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ควรใช้ให้ครบทุกสิทธิ์
- ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว: 150,000 บาท สำหรับตัวเอง รวมถึงคู่สมรส บุตร บิดามารดา
- ประกันชีวิตและสุขภาพ: รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท
- ประกันสังคม: หักได้ไม่เกิน 9,000 บาท
- RMF และ SSF: ลงทุนเพื่อลดหย่อนและสร้างวินัยการออมพร้อมกัน
- ดอกเบี้ยบ้าน: หักได้ตามจริง ไม่เกิน 100,000 บาท
- การบริจาค: หักได้ 2 เท่า หากบริจาคให้รัฐหรือสถานศึกษา หรือ 1 เท่าสำหรับองค์กรการกุศลอื่นๆ
หากคุณยังไม่เคยลงทุนใน RMF หรือ SSF การเริ่มต้นปีนี้อาจเป็นจุดเริ่มต้นที่ดีทั้งด้านภาษีและอนาคตทางการเงิน ข้อมูลเพิ่มเติมสามารถศึกษาได้จาก บทความของธนาคารกสิกรไทย
การยื่น ภ.ง.ด. 94 (ภาษีครึ่งปี)
สำหรับผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(5) ถึง (8) การยื่น ภ.ง.ด. 94 ภายในเดือนกันยายนของแต่ละปีเป็นสิ่งที่ควรทำ แม้จะไม่ใช่ทุกกรณีที่บังคับ แต่การยื่นล่วงหน้าจะช่วยให้คุณไม่ต้องจ่ายภาษีก้อนใหญ่ในปีถัดไป และช่วยให้บริหารเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ หากต้องการคำแนะนำเพิ่มเติมเกี่ยวกับการวางแผนภาษี สามารถศึกษาได้ที่ Money Buffalo ซึ่งมีเนื้อหาครอบคลุมและเข้าใจง่าย
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการยื่น ภ.ง.ด. 90 และวิธีแก้ไข
แม้ระบบออนไลน์จะช่วยให้ยื่นภาษีง่ายขึ้น แต่ข้อผิดพลาดก็ยังเกิดขึ้นได้บ่อย โดยเฉพาะกับผู้เริ่มต้น
- เลือกแบบผิด: ยื่น ภ.ง.ด. 91 ทั้งที่มีรายได้อิสระ ทำให้ข้อมูลไม่ครบถ้วน
- หักค่าใช้จ่ายไม่เหมาะสม: เลือกหักตามจริงโดยไม่มีหลักฐาน หรือเลือกหักเหมาทั้งที่ค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่า
- ลืมกรอกค่าลดหย่อน: ทำให้เสียภาษีมากกว่าที่ควร
- รายได้ไม่ครบ: ลืมรวมรายได้จากแพลตฟอร์มหนึ่งๆ หรือไม่รวมรายได้บางเดือน
- ยื่นเกินกำหนด: ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด และนำไปสู่ค่าปรับ
วิธีแก้ไข:
- ยื่นแบบเพิ่มเติม: ผ่านระบบ E-filing โดยเลือก “ยื่นเพิ่มเติม” เพื่อแก้ไขข้อมูลและคำนวณภาษีใหม่
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ: หากข้อผิดพลาดซับซ้อน เช่น เกี่ยวกับการหักค่าใช้จ่าย ควรปรึกษานักบัญชี
ทางที่ดีที่สุดคือตรวจสอบข้อมูลทุกอย่างก่อนกดยืนยัน เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในภายหลัง
สรุป: ภ.ง.ด. 90 ไม่ใช่เรื่องยากอย่างที่คิด
แม้ ภ.ง.ด. 90 จะดูซับซ้อนในตอนแรก แต่เมื่อคุณเข้าใจโครงสร้างและขั้นตอน ก็จะพบว่าไม่ใช่เรื่องที่จัดการไม่ได้ ทุกขั้นตอน ตั้งแต่การบันทึกข้อมูล การใช้สิทธิลดหย่อน ไปจนถึงการยื่นออนไลน์ สามารถทำได้ด้วยตนเองหากมีการเตรียมตัวที่ดี
หัวใจสำคัญคือ การจัดการบัญชีอย่างเป็นระบบ การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้เต็มที่ และการยื่นแบบให้ตรงเวลา หากมีข้อสงสัย ไม่ควรลังเลที่จะศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมจาก เว็บไซต์ของกรมสรรพากร หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีไม่ใช่แค่หน้าที่ แต่ยังเป็นส่วนหนึ่งของวินัยทางการเงินที่ดี ช่วยให้คุณบริหารชีวิตและธุรกิจได้อย่างยั่งยืน หวังว่าบทความนี้จะทำให้การยื่น ภ.ง.ด. 90 ของคุณเป็นเรื่องที่ง่าย ถูกต้อง และมีประสิทธิภาพมากยิ่งขึ้น
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ภ.ง.ด. 90 (FAQ)
ภ.ง.ด. 90 กับ ภ.ง.ด. 91 ต่างกันอย่างไร? ฉันควรยื่นแบบไหน?
ภ.ง.ด. 90 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ทุกประเภท หรือมีเงินได้ประเภทอื่นนอกเหนือจากเงินเดือน (มาตรา 40(2)-(8)) ส่วน ภ.ง.ด. 91 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้จากเงินเดือน (มาตรา 40(1)) เพียงอย่างเดียว หากคุณเป็นฟรีแลนซ์ มีธุรกิจส่วนตัว หรือมีรายได้หลายประเภทที่รวมถึงเงินเดือน ควรยื่น ภ.ง.ด. 90 ครับ
ผู้มีเงินได้ฟรีแลนซ์ หรือเจ้าของธุรกิจออนไลน์ ต้องยื่น ภ.ง.ด. 90 หรือไม่?
ใช่ครับ หากคุณเป็นฟรีแลนซ์ หรือเจ้าของธุรกิจออนไลน์ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40(7) หรือ 40(8) และมีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด คุณมีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 90 เพื่อแสดงรายได้และคำนวณภาษี
ถ้าฉันมีทั้งเงินเดือน (40(1)) และรายได้จากฟรีแลนซ์ (40(7)/(8)) ต้องยื่น ภ.ง.ด. 90 อย่างไร?
คุณจะต้องยื่น ภ.ง.ด. 90 เพียงแบบเดียว โดยรวบรวมเงินได้จากเงินเดือน (40(1)) และรายได้จากฟรีแลนซ์ (40(7)/(8)) ทั้งหมด เพื่อคำนวณภาษีรวมกันในแบบ ภ.ง.ด. 90 ครับ
ยื่น ภ.ง.ด. 90 ออนไลน์ ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง?
เอกสารหลักที่ต้องเตรียมคือ เลขประจำตัวประชาชน, หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) สำหรับรายได้ที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย, หลักฐานรายรับ-รายจ่ายของธุรกิจ และหลักฐานค่าลดหย่อนต่างๆ เช่น ใบเสร็จค่าเบี้ยประกัน, ใบรับรองการซื้อ RMF/SSF ครับ
กำหนดยื่น ภ.ง.ด. 90 คือเมื่อไหร่ และหากยื่นล่าช้าจะมีค่าปรับอะไรบ้าง?
กำหนดยื่น ภ.ง.ด. 90 คือ 1 มกราคม – 31 มีนาคม ของปีถัดจากปีที่มีเงินได้ (ยื่นออนไลน์อาจขยายถึง 8 เมษายน) หากยื่นล่าช้าจะมีค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระครับ
ค่าลดหย่อนอะไรบ้างที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษี ภ.ง.ด. 90 ได้?
คุณสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้หลายประเภท เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว, คู่สมรส, บุตร, บิดามารดา, ค่าเบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ, เงินสมทบประกันสังคม, ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่อยู่อาศัย, เงินลงทุน RMF/SSF และเงินบริจาคต่างๆ ครับ
ฉันสามารถยื่นแก้ไข ภ.ง.ด. 90 ได้หรือไม่ ถ้ากรอกข้อมูลผิดไป?
ได้ครับ หากคุณยื่นแบบไปแล้วและพบว่ามีข้อผิดพลาด สามารถยื่นแบบเพิ่มเติม (ยื่นเพิ่มเติม) ได้ผ่านระบบ E-filing ของกรมสรรพากร เพื่อแก้ไขข้อมูลให้ถูกต้องครับ
ภ.ง.ด. 94 เกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด. 90 อย่างไร? จำเป็นต้องยื่นด้วยหรือไม่?
ภ.ง.ด. 94 เป็นการยื่นภาษีครึ่งปีสำหรับผู้มีเงินได้บางประเภท (มาตรา 40(5)-(8)) เพื่อประมาณการภาษีล่วงหน้า หากคุณมีรายได้ประเภทดังกล่าวเกินเกณฑ์ที่กำหนด คุณจำเป็นต้องยื่น ภ.ง.ด. 94 ในช่วงครึ่งปีแรก และนำยอดภาษีที่ชำระไปหักออกจากยอดภาษีรวมตอนยื่น ภ.ง.ด. 90 ปลายปีครับ
ถ้าเพิ่งเริ่มมีรายได้ประเภท 40(7) หรือ 40(8) ปีแรก ควรเริ่มต้นจัดการภาษีอย่างไร?
คุณควรเริ่มต้นด้วยการ:
- ศึกษาประเภทเงินได้และค่าลดหย่อนที่เกี่ยวข้อง
- จัดทำบันทึกรายรับ-รายจ่ายอย่างสม่ำเสมอ
- เก็บหลักฐานทางการเงินทั้งหมด
- วางแผนการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษี
- และเตรียมยื่น ภ.ง.ด. 94 สำหรับครึ่งปีแรก และ ภ.ง.ด. 90 สำหรับสิ้นปีครับ
การยื่น ภ.ง.ด. 90 ออนไลน์มีข้อดีอย่างไร และมีข้อควรระวังอะไรบ้าง?
ข้อดี: สะดวก รวดเร็ว ประหยัดเวลา สามารถยื่นได้ทุกที่ทุกเวลา และมักจะได้รับระยะเวลาการยื่นที่นานกว่าการยื่นกระดาษ
ข้อควรระวัง: ตรวจสอบข้อมูลให้ละเอียดถี่ถ้วนก่อนกดยืนยันการยื่น เพราะหากผิดพลาดอาจต้องเสียเวลาแก้ไข หรือมีค่าปรับหากแก้ไขไม่ทันเวลาครับ
