ภงด 95 คืออะไร? คู่มือภาษีครึ่งปีสำหรับผู้มีรายได้พึงประเมิน
แบบฟอร์ม ภงด 95 หรือที่รู้จักในชื่อ “แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี” เป็นเอกสารสำคัญที่ใช้สำหรับการยื่นภาษีในช่วงกลางปี โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่มีรายได้จากกิจกรรมต่าง ๆ ที่ไม่ใช่เงินเดือนหรือรายได้ประจำที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายอยู่แล้ว แบบฟอร์มนี้ครอบคลุมรายได้ที่ได้รับระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน ของทุกปี ซึ่งถือเป็นช่วงครึ่งปีแรกของปีภาษี
ภงด 95 ไม่ใช่การปิดยอดภาษีในปีนั้น ๆ แต่เป็นการประเมินและชำระภาษีล่วงหน้า ซึ่งจะถูกนำมายกยอดเมื่อถึงเวลาการยื่นภาษีประจำปีผ่านแบบ ภงด 90 หรือ ภงด 91 ท้ายปี กลไกนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถกระจายภาระทางการเงิน ไม่ต้องจ่ายภาษีก้อนโตในครั้งเดียว และยังเป็นเครื่องมือสำคัญของกรมสรรพากรในการติดตามรายได้ที่อาจหลุดจากการหัก ณ ที่จ่าย เช่น รายได้จากการเช่า หรือรายได้จากงานฟรีแลนซ์ การยื่น ภงด 95 จึงไม่เพียงแค่ปฏิบัติตามกฎหมาย แต่ยังเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การวางแผนภาษีที่ชาญฉลาด
ใครต้องยื่น ภงด 95? รายได้ประเภทใดบ้างที่ต้องรายงาน
ภงด 95 เหมาะสำหรับผู้ที่มีรายได้จากกิจกรรมที่ไม่เข้าข่ายเงินเดือนหรือค่าจ้างทั่วไป โดยเฉพาะรายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 40(5) ถึง 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งครอบคลุมกิจกรรมที่หลากหลาย เช่น การให้เช่า การประกอบวิชาชีพอิสระ งานรับเหมา และการดำเนินธุรกิจต่าง ๆ รายละเอียดมีดังนี้:
* **มาตรา 40(5): เงินได้จากค่าเช่า**
ไม่ว่าจะเป็นการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ เช่น บ้าน คอนโด หรือที่ดิน รวมถึงยานพาหนะหรือทรัพย์สินอื่น ๆ หากมีรายได้จากการเช่าในช่วงครึ่งปีแรก ผู้มีรายได้จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์มนี้เพื่อรายงานยอดรายรับ
* **มาตรา 40(6): เงินได้จากวิชาชีพอิสระ**
ครอบคลุมผู้ประกอบวิชาชีพเฉพาะทางที่กฎหมายกำหนด 6 ประเภท ได้แก่ แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี และศิลปิน หากคุณให้บริการในลักษณะนี้และได้รับเงินโดยตรงจากลูกค้า โดยไม่มีการหัก ณ ที่จ่าย คุณอยู่ในข่ายต้องยื่นภาษีครึ่งปี
* **มาตรา 40(7): เงินได้จากการรับเหมา**
หมายถึงรายได้จากการรับงานก่อสร้าง หรือผลิตสินค้า ซึ่งผู้รับเหมาต้องจัดหาอุปกรณ์หรือวัสดุสำคัญเอง ไม่ใช่แค่แรงงานหรือเครื่องมือ รายได้ประเภทนี้มักพบในกลุ่มช่างก่อสร้าง หรือผู้รับจ้างผลิตชิ้นส่วนต่าง ๆ
* **มาตรา 40(8): เงินได้จากธุรกิจหรือกิจกรรมอื่น ๆ**
เป็นมาตราที่ครอบคลุมกว้างที่สุด รวมถึงรายได้จากการขายของออนไลน์ การให้บริการทั่วไป การเกษตร การขนส่ง หรือกิจกรรมพาณิชย์ใด ๆ ที่ไม่เข้าข่ายรายได้ประเภทอื่น เช่น รายได้จากเพจขายของ หรือบริการสอนพิเศษก็อยู่ในข่ายนี้
**ตัวอย่างผู้ที่ต้องยื่น ภงด 95 ได้แก่**
– เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ให้เช่าคอนโดรายเดือน
– ฟรีแลนซ์ด้านกราฟิกดีไซน์ หรือเขียนบทความอิสระ
– ผู้ค้าออนไลน์ที่มีรายได้จากการขายสินค้า
– เกษตรกรที่ขายผลผลิตโดยตรงให้ผู้บริโภค
หากคุณไม่แน่ใจว่ารายได้ของคุณเข้าข่ายหรือไม่ ควรศึกษาเพิ่มเติมจาก เว็บไซต์กรมสรรพากร หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อป้องกันความผิดพลาดที่อาจนำไปสู่การถูกปรับในภายหลัง
ภงด 95 หรือ ภงด 94? เลือกแบบฟอร์มภาษีครึ่งปีอย่างไรให้ถูกต้อง
การเลือกแบบฟอร์มที่เหมาะสมระหว่าง ภงด 95 และ ภงด 94 เป็นขั้นตอนสำคัญ เพราะทั้งสองแบบแม้จะใช้สำหรับการยื่นภาษีครึ่งปี แต่มีขอบเขตการใช้งานที่ต่างกันอย่างชัดเจน
**ภงด 95** ใช้เฉพาะผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) โดยไม่มีรายได้ประจำ เช่น เงินเดือนหรือค่าจ้างที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายแล้ว ซึ่งหมายความว่า ถ้าคุณเป็นฟรีแลนซ์ หรือเจ้าของธุรกิจเล็ก ๆ และไม่ได้ทำงานประจำ คุณควรใช้แบบนี้
**ภงด 94** ใช้สำหรับผู้ที่มีรายได้ทุกประเภท รวมถึงเงินเดือน ค่าจ้าง ค่าบำนาญ (ตามมาตรา 40(1) และ 40(2)) พร้อมกับรายได้เสริม เช่น ค่าเช่า หรืองานฟรีแลนซ์ ดังนั้น หากคุณเป็นพนักงานบริษัทแต่มีรายได้เพิ่มจากงานเสริม คุณต้องยื่นแบบ ภงด 94 แทน
| คุณสมบัติ | ภงด 95 | ภงด 94 |
| :—————- | :———————————————————————— | :——————————————————————————– |
| **วัตถุประสงค์** | ยื่นภาษีครึ่งปีสำหรับรายได้เฉพาะกิจกรรมอิสระ | ยื่นภาษีครึ่งปีสำหรับรายได้ทุกประเภท |
| **ประเภทเงินได้** | มาตรา 40(5) – 40(8) (ค่าเช่า, วิชาชีพอิสระ, รับเหมา, ธุรกิจ) | มาตรา 40(1) – 40(8) (รวมเงินเดือน ค่าจ้าง และรายได้เสริม) |
| **ผู้มีหน้าที่ยื่น** | ผู้มีรายได้จาก 40(5)-40(8) โดยไม่มีรายได้ประจำเป็นหลัก | ผู้มีรายได้จาก 40(1)-40(8) หรือมีรายได้ประจำควบคู่กับรายได้เสริม |
| **กำหนดเวลายื่น** | 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน (กระดาษ), 1 กรกฎาคม – 8 ตุลาคม (ออนไลน์) | 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน (กระดาษ), 1 กรกฎาคม – 8 ตุลาคม (ออนไลน์) |
**ตัวอย่างการตัดสินใจ:**
– หากคุณเป็นนักเขียนอิสระและไม่มีงานประจำ → **ยื่น ภงด 95**
– หากคุณเป็นพนักงานออฟฟิศแต่ขายของออนไลน์ควบคู่ → **ยื่น ภงด 94**
การเลือกแบบฟอร์มที่ถูกต้องจะช่วยให้การคำนวณภาษีแม่นยำ และลดความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบจากกรมสรรพากรในอนาคต
กำหนดเวลาและขั้นตอนการยื่น ภงด 95 ปี 2567
สำหรับปีภาษี 2567 การยื่นแบบ ภงด 95 ต้องดำเนินการภายในช่วงเวลาที่กำหนด เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปรับหรือเสียเงินเพิ่ม
**กำหนดเวลาการยื่น:**
– **ยื่นแบบกระดาษ:** 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน 2567
– **ยื่นออนไลน์ (e-filing):** 1 กรกฎาคม – 8 ตุลาคม 2567 (ขยายเวลา 8 วันทำการ)
**ช่องทางการยื่น:**
1. **ยื่นด้วยกระดาษ:**
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มจากเว็บไซต์กรมสรรพากร หรือขอรับที่สำนักงานสรรพากรทั่วประเทศ กรอกข้อมูลให้ครบถ้วน พร้อมแนบเอกสารประกอบ และยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรที่รับผิดชอบพื้นที่ภูมิลำเนา
2. **ยื่นออนไลน์ (e-filing):**
ช่องทางที่สะดวกและรวดเร็วที่สุด โดยสามารถทำได้ 24 ชั่วโมง ผ่านเว็บไซต์ www.rd.go.th ระบบจะช่วยคำนวณภาษีอัตโนมัติ และรองรับการชำระเงินผ่านบัตรเครดิต อินเทอร์เน็ตแบงก์กิ้ง หรือ PromptPay
**เอกสารที่ต้องเตรียม:**
– หลักฐานรายได้ เช่น สัญญาเช่า ใบแจ้งหนี้ หรือสรุปรายการขาย
– หลักฐานค่าใช้จ่าย เช่น ใบเสร็จค่าซ่อมแซม ค่าขนส่ง หรือใบกำกับภาษี
– เอกสารลดหย่อน เช่น ใบเสร็จประกันชีวิต ประกันสุขภาพ หรือหลักฐานการบริจาค
– ข้อมูลส่วนตัว เช่น เลขประจำตัวประชาชน เลขผู้เสียภาษี และที่อยู่ติดต่อ
การเตรียมเอกสารล่วงหน้าจะช่วยให้การยื่นภาษีเป็นไปอย่างราบรื่น ลดความเครียดในช่วงใกล้หมดเวลา
คู่มือยื่น ภงด 95 ออนไลน์ ปี 2567 ฉบับละเอียด
การยื่นภาษีผ่านระบบ e-filing ของกรมสรรพากรเป็นวิธีที่ทันสมัยและประหยัดเวลา นี่คือขั้นตอนการยื่น ภงด 95 ออนไลน์อย่างละเอียด:
**ขั้นตอนที่ 1: เข้าสู่ระบบ e-filing**
– เข้าเว็บไซต์ www.rd.go.th
– คลิก “ยื่นแบบออนไลน์” หรือ “e-Filing”
– หากยังไม่เคยลงทะเบียน ให้กรอกเลขประจำตัวประชาชน วันเกิด เบอร์โทรศัพท์ และตั้งรหัสผ่าน หากลงทะเบียนแล้ว ให้เข้าสู่ระบบด้วยรหัสผ่าน
**ขั้นตอนที่ 2: เลือกแบบฟอร์ม**
– เลือก “ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา”
– แล้วเลือก “ภงด 95” สำหรับการยื่นภาษีครึ่งปี
**ขั้นตอนที่ 3: ตรวจสอบข้อมูลส่วนตัว**
– ระบบจะแสดงข้อมูลผู้ยื่นโดยอัตโนมัติ ให้ตรวจสอบความถูกต้อง หากมีข้อมูลผิด ควรติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อแก้ไข
**ขั้นตอนที่ 4: กรอกข้อมูลรายได้ (มาตรา 40(5)-40(8))**
– เลือกประเภทรายได้ที่ได้รับในช่วงมกราคมถึงมิถุนายน 2567
– กรอกยอดรายรับ และเลือกวิธีหักค่าใช้จ่าย:
– ค่าเช่า: หักได้ 10-30% ตามประเภททรัพย์สิน
– วิชาชีพอิสระ: หัก 30% หรือ 60% ตามอาชีพ
– รับเหมา: หัก 70%
– ธุรกิจ: หัก 60%
– ระบุภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย (ถ้ามี)
**ขั้นตอนที่ 5: กรอกค่าลดหย่อน**
– ระบุค่าลดหย่อนต่าง ๆ เช่น
– ส่วนตัว 60,000 บาท
– คู่สมรส 30,000 บาท (ถ้ามี)
– บุตร 30,000 บาทต่อคน
– ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ บริจาค เป็นต้น
– ระบบจะคำนวณสิทธิโดยอัตโนมัติ
**ขั้นตอนที่ 6: ตรวจสอบและชำระภาษี**
– ตรวจสอบยอดรายได้ ภาษีที่ต้องชำระ หรือขอคืน
– หากมีภาษีต้องจ่าย สามารถชำระผ่านบัตรเครดิต โมบายแบงก์กิ้ง หรือ QR PromptPay
**ขั้นตอนที่ 7: ยืนยันและเก็บหลักฐาน**
– กดยืนยันการยื่น
– ระบบจะออก e-Receipt ให้ดาวน์โหลดและเก็บไว้เป็นหลักฐาน
– บันทึกรหัสอ้างอิงเพื่อใช้ยื่น ภงด 90/91 ปลายปี
ข้อควรรู้และข้อผิดพลาดที่ต้องระวังเมื่อยื่น ภงด 95
การยื่นภาษีอาจดูง่าย แต่ก็มีจุดที่หลายคนมองข้าม ซึ่งอาจนำไปสู่ปัญหาในอนาคต
**สิ่งที่ควรทำ:**
– **เก็บเอกสารอย่างเป็นระบบ:** ทั้งรายรับ รายจ่าย และใบเสร็จ ควรจัดเก็บไว้อย่างน้อย 5 ปี
– **เข้าใจประเภทรายได้ให้ชัดเจน:** อย่าสับสนระหว่าง ภงด 95 และ 94 โดยเฉพาะถ้ามีรายได้หลายทาง
– **ยื่นล่วงหน้า:** อย่ายื่นในวันสุดท้าย เพื่อเหลือเวลาแก้ไขหากมีปัญหา
– **ตรวจสอบข้อมูลก่อนส่ง:** ตรวจสอบตัวเลข ชื่อ และเลขที่เกี่ยวข้องทุกครั้ง
**ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย:**
– **เลือกแบบฟอร์มผิด:** ผู้มีเงินเดือนแต่ยื่น ภงด 95 แทนที่จะยื่น ภงด 94
– **หักค่าใช้จ่ายเกินจริง:** เช่น หัก 60% สำหรับงานที่ไม่เข้าข่าย
– **ไม่ยื่นเพราะไม่รู้หน้าที่:** หลายคนไม่รู้ว่าต้องยื่น ภงด 95
– **ยื่นแต่ไม่ชำระภาษี:** ถือว่ายังไม่สมบูรณ์ และจะถูกคิดเบี้ยปรับ
– **ไม่เก็บ e-Receipt:** ทำให้ยากต่อการตรวจสอบย้อนหลัง
**บทลงโทษหากยื่นล่าช้าหรือไม่ยื่น:**
– ค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท
– เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ
– เบี้ยปรับ 1-2 เท่าของภาษี ขึ้นอยู่กับกรณี
สรุป: วางแผนภาษีครึ่งปีให้มีประสิทธิภาพด้วย ภงด 95
การยื่น ภงด 95 ไม่ใช่แค่ภาระทางกฎหมาย แต่เป็นโอกาสในการวางแผนการเงินให้มีประสิทธิภาพ โดยเฉพาะสำหรับผู้มีรายได้แบบอิสระหรือธุรกิจส่วนตัว การจัดการภาษีล่วงหน้าช่วยลดภาระตอนท้ายปี และทำให้คุณเข้าใจสถานะการเงินของตัวเองได้ดีขึ้น
ด้วยระบบ e-filing ที่พัฒนาอย่างต่อเนื่อง กระบวนการยื่นภาษีจึงง่ายและสะดวกกว่าที่เคย หากคุณเตรียมข้อมูลล่วงหน้า และเข้าใจประเภทรายได้ของตนเอง คุณสามารถยื่นภาษีได้อย่างมั่นใจ อย่าลังเลที่จะขอคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญหากไม่แน่ใจ เพราะการวางแผนภาษีที่ดีคือกุญแจสำคัญของความมั่นคงทางการเงินในระยะยาว
FAQ: คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ภงด 95 ของประเทศไทย
1. ภงด 95 คืออะไร และแตกต่างจาก ภงด 94 อย่างไรบ้าง?
ภงด 95 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้ครึ่งปีแรก (ม.ค.-มิ.ย.) ที่มาจากมาตรา 40(5) ถึง 40(8) เท่านั้น ส่วน ภงด 94 ใช้สำหรับยื่นเงินได้ครึ่งปีแรกที่มาจากมาตรา 40(1) ถึง 40(8) ซึ่งรวมถึงเงินเดือนค่าจ้างด้วย
2. ใครบ้างที่มีหน้าที่ต้องยื่น ภงด 95 และมีรายได้ประเภทไหนบ้างที่ต้องนำมาคำนวณ?
ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้จากมาตรา 40(5) (ค่าเช่า), 40(6) (วิชาชีพอิสระ), 40(7) (รับเหมา) และ 40(8) (ธุรกิจ การพาณิชย์ หรือเงินได้อื่นๆ ที่ไม่เข้าข่าย 40(1)-40(4)) ที่ได้รับในช่วงครึ่งปีแรก มีหน้าที่ต้องยื่น ภงด 95
3. กำหนดเวลายื่น ภงด 95 ปี 2567 คือเมื่อไหร่ และหากยื่นไม่ทันจะมีบทลงโทษอย่างไร?
กำหนดเวลายื่นด้วยกระดาษคือ 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน 2567 และยื่นออนไลน์ (e-filing) คือ 1 กรกฎาคม – 8 ตุลาคม 2567 หากยื่นไม่ทันอาจมีค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ รวมถึงเบี้ยปรับ
4. การยื่น ภงด 95 ออนไลน์ต้องทำอย่างไร มีขั้นตอนและเอกสารที่ต้องเตรียมอะไรบ้าง?
การยื่นออนไลน์ทำได้ที่เว็บไซต์ www.rd.go.th โดยเข้าสู่ระบบ e-filing และกรอกข้อมูลตามขั้นตอน เอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่ หลักฐานรายได้ (เช่น สัญญาเช่า, บิลบริการ), หลักฐานค่าลดหย่อน (เช่น เบี้ยประกัน, ใบเสร็จบริจาค) และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
5. หากมีทั้งรายได้ประจำและรายได้ที่ต้องยื่น ภงด 95 (เช่น ค่าเช่า) ควรยื่นภาษีอย่างไรให้ถูกต้อง?
หากคุณมีรายได้ประจำ (มาตรา 40(1)) ควบคู่ไปกับรายได้จากค่าเช่า (มาตรา 40(5)) คุณต้องยื่นแบบ ภงด 94 ไม่ใช่ ภงด 95 เพื่อรวมเงินได้ทุกประเภทที่ได้รับในช่วงครึ่งปีแรก
6. ฟรีแลนซ์ในประเทศไทยต้องยื่น ภงด 95 หรือไม่ และมีข้อควรระวังอะไรเป็นพิเศษ?
ฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) และไม่มีเงินเดือนประจำ มีหน้าที่ต้องยื่น ภงด 95 ข้อควรระวังคือการจัดเก็บหลักฐานรายรับรายจ่ายให้ดี และทำความเข้าใจการหักค่าใช้จ่ายตามจริงหรือหักเหมาที่เหมาะสมกับประเภทเงินได้
7. สามารถนำค่าลดหย่อนอะไรมาใช้ในการคำนวณภาษีสำหรับ ภงด 95 ได้บ้าง?
สามารถนำค่าลดหย่อนส่วนตัว, คู่สมรส, บุตร, เบี้ยประกันชีวิต, เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา, เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และเงินบริจาค มาใช้ในการคำนวณภาษีสำหรับ ภงด 95 ได้เช่นเดียวกับการยื่นภาษีปลายปี
8. ถ้าไม่ได้ยื่น ภงด 95 จะมีผลกระทบต่อการยื่นภาษีปลายปี (ภงด 90/91) หรือไม่?
การไม่ได้ยื่น ภงด 95 อาจทำให้ต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม และอาจทำให้คุณต้องชำระภาษีก้อนใหญ่ในตอนปลายปี ซึ่งอาจส่งผลต่อสภาพคล่องทางการเงินของคุณ
9. ชาวต่างชาติที่ทำงานหรือมีรายได้ในประเทศไทย ต้องยื่น ภงด 95 ด้วยหรือไม่?
ชาวต่างชาติที่มีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย (อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในรอบปีภาษี) และมีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) ในช่วงครึ่งปีแรก มีหน้าที่ต้องยื่น ภงด 95 เช่นเดียวกับคนไทย
10. ยื่น ภงด 95 ไปแล้ว หากพบว่าข้อมูลผิดพลาด สามารถแก้ไขได้หรือไม่ และมีขั้นตอนอย่างไร?
หากพบว่าข้อมูลผิดพลาดหลังจากยื่น ภงด 95 ไปแล้ว สามารถยื่นแบบแก้ไขเพิ่มเติมได้ผ่านระบบ e-filing ของกรมสรรพากร โดยเลือกเมนู “ยื่นเพิ่มเติม” และแก้ไขข้อมูลให้ถูกต้อง
