บทนำ: ทำความเข้าใจ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 คืออะไร?
การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหน้าที่ของทุกคนที่มีรายได้ในประเทศไทย การยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างถูกต้องจึงเป็นสิ่งสำคัญที่ช่วยให้เราปฏิบัติตามกฎหมายได้อย่างโปร่งใส และหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคต อย่างไรก็ตาม หลายคนยังสับสนระหว่างแบบฟอร์มภาษีที่ใช้บ่อยอย่าง ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ทั้งที่ชื่อคล้ายกันแต่กลับมีจุดประสงค์และกลุ่มเป้าหมายที่ต่างกันโดยสิ้นเชิง การเลือกใช้แบบฟอร์มผิดอาจทำให้เกิดความผิดพลาดในการยื่น หรือแม้กระทั่งต้องเสียค่าปรับได้
ในความเป็นจริง ความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.90 กับ ภ.ง.ด.91 ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่คุณมี หากเข้าใจจุดนี้แล้ว การยื่นภาษีจะไม่ใช่เรื่องยุ่งยากอีกต่อไป บทความนี้จะอธิบายอย่างละเอียดทั้งสองแบบฟอร์มนี้ พร้อมเปรียบเทียบความแตกต่างอย่างชัดเจน และขยายความถึง ภ.ง.ด.94 ที่ผู้มีรายได้บางกลุ่มจำเป็นต้องรู้ เพื่อให้คุณยื่นภาษีได้อย่างถูกต้องและมั่นใจทุกปี
ภ.ง.ด.90 คืออะไร? ใครต้องยื่น?
แบบ ภ.ง.ด.90 เป็นแบบฟอร์มสำหรับผู้มีรายได้หลากหลายประเภท ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน เงินปันผล รายได้จากการขายของออนไลน์ หรือรายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน ถือเป็นแบบฟอร์มที่ครอบคลุมที่สุดสำหรับบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ตั้งแต่สองทางขึ้นไป หรือรายได้ที่ไม่ใช่แค่เงินเดือนเพียงอย่างเดียว
คำจำกัดความและวัตถุประสงค์ของ ภ.ง.ด.90
ภ.ง.ด.90 หรือ “แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 56” มีจุดประสงค์หลักเพื่อให้ผู้มีรายได้ที่มีแหล่งที่มาซับซ้อน ได้แสดงรายได้ รายจ่าย และค่าลดหย่อนต่าง ๆ อย่างครบถ้วน เพื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระอย่างแม่นยำ แบบฟอร์มนี้ออกแบบมาเพื่อรองรับผู้ที่มีรายได้หลากหลายรูปแบบ ทั้งจากงานประจำและรายได้เสริม หรือแม้แต่ผู้ที่ประกอบธุรกิจส่วนตัว
ประเภทเงินได้ที่ครอบคลุมโดย ภ.ง.ด.90 (มาตรา 40(1)-40(8) ทุกประเภท)
ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40 กำหนดประเภทเงินได้ทั้งหมด 8 ประเภท ซึ่ง ภ.ง.ด.90 ครอบคลุมทุกข้อดังนี้:
- มาตรา 40(1): เงินเดือน ค่าจ้าง เงินโบนัส เบี้ยเลี้ยง หรือรายได้อื่นที่นายจ้างจ่ายให้
- มาตรา 40(2): ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า หรือส่วนแบ่งการขาย เช่น ตัวแทนประกัน หรือเอเจนต์อสังหาริมทรัพย์
- มาตรา 40(3): รายได้จากลิขสิทธิ์ หรือสิทธิ์การใช้งาน
- มาตรา 40(4): ดอกเบี้ย เงินปันผล หรือผลตอบแทนจากกองทุนรวม
- มาตรา 40(5): รายได้จากการให้เช่าบ้าน คอนโด หรือทรัพย์สินอื่น ๆ
- มาตรา 40(6): รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนาย วิศวกร นักบัญชี หรือช่างภาพ
- มาตรา 40(7): รายได้จากงานรับเหมาที่ต้องจัดหาวัสดุสำคัญเอง
- มาตรา 40(8): รายได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร หรือกิจการส่วนตัว เช่น ร้านค้าออนไลน์ หรือผู้ประกอบการ SME
หากคุณมีรายได้จากมาตรา 40(2) ถึง (8) แม้จะมีเพียงประเภทเดียว หรือมีรายได้สองประเภทขึ้นไป เช่น เงินเดือนและขายของออนไลน์ คุณจำเป็นต้องยื่น ภ.ง.ด.90
กำหนดเวลายื่นและรอบระยะเวลาภาษีของ ภ.ง.ด.90
รอบปีภาษีของ ภ.ง.ด.90 คือช่วงวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ของปีนั้น ๆ โดยต้องยื่นแบบภายในวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป สำหรับผู้ยื่นออนไลน์ กรมสรรพากรมักขยายเวลาให้จนถึงช่วงต้นเดือนเมษายน เพื่ออำนวยความสะดวก
ตัวอย่างกลุ่มบุคคลที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.90
- ฟรีแลนซ์ทุกสายงาน เช่น นักเขียน โปรแกรมเมอร์ หรือกราฟิกดีไซเนอร์
- ผู้ประกอบการรายย่อย หรือเจ้าของร้านค้าออนไลน์
- ผู้มีรายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์
- พนักงานประจำที่มีรายได้เสริม เช่น รับจ้างทำเว็บไซต์ หรือสอนพิเศษ
- นักลงทุนที่มีรายได้จากเงินปันผลหรือดอกเบี้ยที่ต้องรวมคำนวณภาษี
ภ.ง.ด.91 คืออะไร? ใครต้องยื่น?
ในทางตรงกันข้าม ภ.ง.ด.91 เป็นแบบฟอร์มที่เรียบง่ายกว่ามาก เพราะออกแบบมาเฉพาะสำหรับผู้มีรายได้เพียงประเภทเดียว นั่นคือรายได้จากเงินเดือน
คำจำกัดความและวัตถุประสงค์ของ ภ.ง.ด.91
ภ.ง.ด.91 หรือ “แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(1) เพียงอย่างเดียว” มีจุดประสงค์เพื่ออำนวยความสะดวกให้กับพนักงานที่มีรายได้หลักจากเงินเดือนเท่านั้น โดยไม่มีรายได้อื่นใดเพิ่มเติม แบบฟอร์มนี้จึงมีขั้นตอนการกรอกที่สั้นและตรงไปตรงมา
ประเภทเงินได้ที่ครอบคลุมโดย ภ.ง.ด.91 (เน้นมาตรา 40(1) เงินเดือนเพียงอย่างเดียว)
ภ.ง.ด.91 เหมาะสำหรับผู้ที่มีรายได้พึงประเมินเพียงประเภทเดียวในมาตรา 40(1) ได้แก่:
- เงินเดือน ค่าจ้าง
- โบนัส หรือบำเหน็จ
- เงินบำนาญ
- เบี้ยประชุมที่นายจ้างจ่าย
- เงินที่ได้รับครั้งเดียวเมื่อออกจากงาน
หากคุณมีรายได้เพิ่มเติมเพียงเล็กน้อย เช่น ขายของในเพจส่วนตัว หรือได้รับเงินปันผลจากหุ้น คุณจะไม่สามารถใช้ ภ.ง.ด.91 ได้ และต้องยื่น ภ.ง.ด.90 แทน
กำหนดเวลายื่นและรอบระยะเวลาภาษีของ ภ.ง.ด.91
รอบปีภาษีของ ภ.ง.ด.91 เหมือนกับ ภ.ง.ด.90 คือ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม โดยต้องยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป สำหรับผู้ยื่นออนไลน์ ก็อาจได้รับการขยายเวลาจนถึงต้นเดือนเมษายน
ตัวอย่างกลุ่มบุคคลที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.91
- พนักงานบริษัทเอกชนที่มีรายได้เพียงเงินเดือน
- ข้าราชการ หรือพนักงานรัฐวิสาหกิจที่ไม่มีรายได้อื่น
- ผู้รับบำนาญที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจหรือมีรายได้เสริม
ความแตกต่างสำคัญระหว่าง ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 (ตารางเปรียบเทียบ)
เพื่อให้เห็นภาพรวมอย่างชัดเจน ด้านล่างนี้คือตารางสรุปความแตกต่างหลักระหว่าง ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91:
| คุณสมบัติ | ภ.ง.ด.90 | ภ.ง.ด.91 |
|---|---|---|
| ประเภทเงินได้ | ครอบคลุมทุกประเภทตามมาตรา 40(1)-(8) | เฉพาะมาตรา 40(1) เท่านั้น (เงินเดือน) |
| ผู้ที่ต้องยื่น | ผู้มีรายได้หลายประเภท หรือมีรายได้จากมาตรา 40(2)-(8) | ผู้มีรายได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว |
| รอบระยะเวลาภาษี | 1 มกราคม – 31 ธันวาคม | 1 มกราคม – 31 ธันวาคม |
| กำหนดเวลายื่น | ภายใน 31 มีนาคม (ออนไลน์อาจขยายถึงต้นเมษายน) | ภายใน 31 มีนาคม (ออนไลน์อาจขยายถึงต้นเมษายน) |
| ความซับซ้อน | สูงกว่า ต้องรวมรายได้และเอกสารหลายประเภท | ต่ำ เนื่องจากรายได้ประเภทเดียว |
| เอกสารประกอบ | หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) + เอกสารรายได้อื่น ๆ | หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) จากนายจ้าง |
ภ.ง.ด.94 เกี่ยวข้องอย่างไร? ทำไมต้องรู้?
นอกจาก ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 แล้ว ยังมีอีกหนึ่งแบบฟอร์มที่ผู้มีรายได้บางกลุ่มจำเป็นต้องรู้ นั่นคือ ภ.ง.ด.94 ซึ่งเกี่ยวข้องกับการยื่นภาษีล่วงหน้าในช่วงครึ่งปีแรก
ภ.ง.ด.94 คืออะไร และแตกต่างจาก ภ.ง.ด.90/91 อย่างไร
ภ.ง.ด.94 คือ “แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี” ใช้สำหรับผู้มีรายได้จากมาตรา 40(5) ถึง (8) ที่เกิดขึ้นในช่วง 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน โดยต้องยื่นก่อนสิ้นเดือนกันยายนของปีนั้น ๆ ต่างจาก ภ.ง.ด.90 และ 91 ที่เป็นการยื่นภาษีประจำปี ภ.ง.ด.94 จึงเป็นการยื่นภาษีล่วงหน้าเพื่อกระจายภาระ
ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94 และเมื่อไหร่ (การยื่นภาษีครึ่งปี)
ผู้ที่มีรายได้จาก:
- การให้เช่าทรัพย์สิน (มาตรา 40(5))
- วิชาชีพอิสระ (มาตรา 40(6))
- งานรับเหมา (มาตรา 40(7))
- ธุรกิจหรือการพาณิชย์ (มาตรา 40(8))
หากมีรายได้ในช่วงครึ่งปีแรก และมีภาษีที่ต้องชำระ จำเป็นต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน
ความเชื่อมโยงระหว่าง ภ.ง.ด.94 กับ ภ.ง.ด.90 (การนำมาหักลบ)
ภาษีที่คุณชำระผ่าน ภ.ง.ด.94 จะถูกนำมาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระจริงใน ภ.ง.ด.90 ตอนสิ้นปี ทำให้ไม่ต้องจ่ายซ้ำ และช่วยให้บริหารการเงินได้ดีขึ้น อย่างไรก็ตาม หากคุณยื่น ภ.ง.ด.94 แล้ว คุณยังคงต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ในปีถัดไปเพื่อสรุปรายได้ทั้งปี
ตัวอย่างสถานการณ์จริง: เลือกใช้ ภ.ง.ด.แบบไหนดี?
การเข้าใจจากตัวอย่างชีวิตจริงจะช่วยให้เลือกแบบฟอร์มได้ง่ายขึ้น
พนักงานประจำที่มีรายได้เสริมจากการขายของออนไลน์
คุณสมบัติ: ได้รับเงินเดือน (มาตรา 40(1)) และมีรายได้จากขายของออนไลน์ (มาตรา 40(8))
แบบฟอร์มที่ต้องใช้: ภ.ง.ด.90 เนื่องจากมีรายได้มากกว่าหนึ่งประเภท และมีรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน
ฟรีแลนซ์รับงานออกแบบ
คุณสมบัติ: มีรายได้จากวิชาชีพอิสระ (มาตรา 40(6))
แบบฟอร์มที่ต้องใช้: ภ.ง.ด.90 และหากมีรายได้ในครึ่งปีแรก ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ด้วย
เจ้าของกิจการขนาดเล็ก
คุณสมบัติ: มีรายได้จากการดำเนินธุรกิจ (มาตรา 40(8))
แบบฟอร์มที่ต้องใช้: ภ.ง.ด.90 และต้องยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับภาษีครึ่งปีแรก
ผู้มีเงินได้จากค่าเช่าและเงินเดือน
คุณสมบัติ: มีเงินเดือน (มาตรา 40(1)) และรายได้จากการให้เช่า (มาตรา 40(5))
แบบฟอร์มที่ต้องใช้: ภ.ง.ด.90 และหากมีรายได้ค่าเช่าในช่วงม.ค.-มิ.ย. ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ด้วย
ขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์: ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91
การยื่นภาษีออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรเป็นวิธีที่ง่าย รวดเร็ว และได้รับความนิยมสูงสุดในปัจจุบัน
เอกสารที่ต้องเตรียมก่อนยื่น
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ): จากนายจ้างหรือผู้จ่ายรายได้
- เอกสารค่าลดหย่อน: เช่น ใบเสร็จประกันชีวิต/สุขภาพ ใบบริจาค ใบลงทุน SSF/RMF ใบลดหย่อนบ้าน
- ข้อมูลรายได้อื่น ๆ: เช่น รายได้ฟรีแลนซ์ ค่าเช่า เงินปันผล
- ข้อมูลส่วนตัว: เลขบัตรประชาชน ที่อยู่ ข้อมูลผู้มีสิทธิ์ลดหย่อน
สรุปขั้นตอนการยื่นผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร
- เข้าเว็บไซต์กรมสรรพากร: ไปที่ www.rd.go.th และเลือก “ยื่นแบบออนไลน์”
- เข้าสู่ระบบ: ใช้เลขบัตรประชาชนและรหัสผ่าน หากยังไม่เคยลงทะเบียน ต้องสมัครก่อน
- เลือกแบบฟอร์ม: เลือกระหว่าง ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ตามประเภทรายได้
- กรอกข้อมูลส่วนตัว: ตรวจสอบชื่อ-ที่อยู่ให้ถูกต้อง
- กรอกข้อมูลรายได้: ระบุรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในปีภาษี
- กรอกค่าลดหย่อน: ใส่ข้อมูลค่าลดหย่อนที่มีสิทธิ์ เช่น ประกัน บ้าน บริจาค
- ตรวจสอบและยืนยัน: ระบบจะคำนวณภาษีให้อัตโนมัติ ตรวจสอบให้แน่ใจก่อนยืนยัน
- ชำระภาษี (ถ้ามี): หากต้องชำระเพิ่ม สามารถเลือกจ่ายผ่านธนาคาร หรือช่องทางออนไลน์ได้ทันที
ข้อควรระวังในการยื่นภาษีออนไลน์
- ตรวจสอบข้อมูลทุกอย่างก่อนกดยืนยัน เพราะหากยื่นผิด อาจต้องดำเนินการแก้ไขที่สำนักงานสรรพากร
- เก็บเอกสารทุกฉบับไว้อย่างน้อย 5 ปี เพื่อใช้เป็นหลักฐานหากมีการตรวจสอบ
- หากไม่แน่ใจ ควรติดต่อกรมสรรพากร หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
บทลงโทษหากยื่นภาษีผิดแบบหรือล่าช้า
การไม่ยื่นภาษี หรือยื่นผิดประเภทมีความเสี่ยงทั้งในด้านการเงินและทางกฎหมาย
- ยื่นล่าช้า: มีค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท และเสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ
- ยื่นผิดแบบ: หากไม่ใช่เจตนาหลีกเลี่ยงภาษี อาจได้รับคำแนะนำให้ยื่นใหม่ แต่หากทำให้ภาษีลดลง จะถูกประเมินเพิ่มพร้อมเงินเพิ่ม
- ไม่ยื่นภาษี: อาจถูกปรับสูงสุด 20,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ หากมีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี
รายละเอียดเพิ่มเติมสามารถตรวจสอบได้ที่ เว็บไซต์กรมสรรพากร
สรุปและคำแนะนำเพิ่มเติม
การเข้าใจความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 เป็นก้าวแรกของการยื่นภาษีที่ถูกต้อง ภ.ง.ด.91 เหมาะกับผู้มีรายได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว ขณะที่ ภ.ง.ด.90 ใช้สำหรับผู้ที่มีรายได้หลากหลาย หรือรายได้จากมาตรา 40(2)-(8) นอกจากนี้ ผู้ที่มีรายได้จากมาตรา 40(5)-(8) ต้องไม่ลืมยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับภาษีครึ่งปีแรก
คำแนะนำคือ ให้ตรวจสอบรายได้ทั้งหมดของคุณก่อนยื่นภาษี หากมีข้อสงสัย อย่าลังเลที่จะติดต่อกรมสรรพากร หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ เพื่อให้มั่นใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎหมายอย่างครบถ้วน และหลีกเลี่ยงความผิดพลาดที่อาจตามมาในอนาคต
1. ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ต่างกันอย่างไรในแง่ของประเภทเงินได้?
ภ.ง.ด.90 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ทุกประเภทตามมาตรา 40(1) ถึง 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร รวมถึงผู้ที่มีรายได้หลายประเภท เช่น เงินเดือนและรายได้จากการขายของออนไลน์ ในขณะที่ ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ประเภทเงินเดือน (มาตรา 40(1)) เพียงอย่างเดียวเท่านั้น
2. หากฉันมีรายได้จากเงินเดือนและมีรายได้จากการขายของออนไลน์ ควรยื่นแบบฟอร์มใด?
คุณควรยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 เนื่องจากคุณมีเงินได้จากสองประเภท คือเงินเดือน (มาตรา 40(1)) และรายได้จากการขายของออนไลน์ (มาตรา 40(8)) ซึ่ง ภ.ง.ด.90 รองรับเงินได้หลายประเภท
3. ภ.ง.ด.94 คืออะไร และมีความเกี่ยวข้องกับการยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 อย่างไร?
ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้ประเภทที่ 5-8 (เช่น รายได้ค่าเช่า, วิชาชีพอิสระ, ธุรกิจ) ที่เกิดขึ้นในช่วงครึ่งปีแรก (ม.ค.-มิ.ย.) ผู้ที่ยื่น ภ.ง.ด.94 จะต้องนำภาษีที่ชำระไปในครึ่งปีแรกไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระจริงทั้งหมดใน ภ.ง.ด.90 ตอนสิ้นปี และ ภ.ง.ด.94 ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด.91
4. ฉันสามารถยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ออนไลน์ได้หรือไม่ และมีขั้นตอนอย่างไร?
ได้ คุณสามารถยื่นได้ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร (www.rd.go.th) โดยเข้าสู่ระบบ เลือกแบบฟอร์มที่ต้องการ กรอกข้อมูลรายได้และค่าลดหย่อน ตรวจสอบความถูกต้อง และยืนยันการยื่น ซึ่งสะดวกและมักจะได้รับขยายเวลากำหนดยื่น
5. กำหนดเวลายื่นภาษีของ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 คือเมื่อใด?
กำหนดเวลายื่นภาษีสำหรับทั้ง ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 คือภายในวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดจากปีภาษีนั้นๆ หากยื่นผ่านระบบออนไลน์ กรมสรรพากรมักจะขยายเวลาให้ถึงประมาณต้นเดือนเมษายน
6. ถ้าฉันยื่นภาษีผิดแบบฟอร์มไปแล้ว จะต้องแก้ไขอย่างไร?
หากยื่นผิดแบบฟอร์ม คุณควรติดต่อกรมสรรพากรเพื่อขอคำแนะนำในการแก้ไข ซึ่งอาจต้องยื่นแบบฟอร์มที่ถูกต้องใหม่ และหากการยื่นผิดทำให้ภาษีที่ชำระไปน้อยกว่าที่ควรจะเป็น คุณอาจต้องชำระภาษีเพิ่มพร้อมเงินเพิ่ม
7. มีค่าลดหย่อนอะไรบ้างที่สามารถนำมาใช้ในการคำนวณภาษีของ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ได้?
ค่าลดหย่อนที่ใช้ได้กับทั้ง ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ได้แก่ ค่าลดหย่อนส่วนตัว, ค่าลดหย่อนคู่สมรส, ค่าลดหย่อนบุตร, ค่าเบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ, ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย, เงินบริจาค, ค่าซื้อหน่วยลงทุน SSF/RMF เป็นต้น รายละเอียดค่าลดหย่อนอาจมีการเปลี่ยนแปลงในแต่ละปีภาษี ควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดจากกรมสรรพากร www.rd.go.th
8. หากฉันไม่ได้ยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับภาษีครึ่งปี จะมีผลกระทบอย่างไรต่อการยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ปลายปี?
หากคุณมีเงินได้ที่เข้าเกณฑ์ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 แต่ไม่ได้ยื่น อาจมีค่าปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย แต่จะไม่ส่งผลกระทบต่อการเลือกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ตอนสิ้นปี อย่างไรก็ตาม คุณยังคงต้องยื่น ภ.ง.ด.90 เพื่อสรุปรายได้ทั้งปีและคำนวณภาษีที่ต้องชำระ
9. ผู้ที่ไม่มีรายได้ในปีภาษีนั้นๆ จำเป็นต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 หรือไม่?
โดยทั่วไป หากไม่มีรายได้ หรือมีรายได้แต่ไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีและไม่ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ก็ไม่จำเป็นต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 อย่างไรก็ตาม หากมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้และต้องการขอคืนภาษี ก็ยังสามารถยื่นแบบเพื่อขอคืนได้
10. ถ้าฉันเป็นฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.90 อยู่หรือไม่?
หากคุณเป็นฟรีแลนซ์และมีเงินได้สุทธิไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี (เช่น ไม่เกิน 150,000 บาทต่อปี หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว) คุณอาจไม่จำเป็นต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม คุณยังคงมีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หากมีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท (สำหรับคนโสด) หรือ 120,000 บาท (สำหรับคนมีคู่สมรส) เพื่อแสดงรายได้ให้กรมสรรพากรรับทราบ
